تحليل القوائم المالية

Financial Statements Analysis

” تحليل القوائم المالية  “هل سمعت هذا المصطلح من قبل ؟ هل سألت نفسك يوما ما هي فائدة القوائم المالية ؟ أوعن ماذا تعبر هذه الأرقام الموضوعة في القوائم المالية ؟ الأن وبعد هذا المقال سوف نتعرف سويا عن كيفية القيام بتحليل القوائم المالية.

 وقبل أن نتكلم في كيفية قراءة وتحليل القوائم المالية سوف نتعرف علي القوائم المالية وهي:

قائمة المركز المالي Statement of Financial Position

قائمة الدخل Income Statement

قائمة التدفقات النقدية Cash Flow Statement

قائمة التغيرات فى حقوق الملكية Statement Of Changes in Equity

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية Notes to Financial Statements

مفهوم تحليل القوائم المالية :

تحليل القوائم المالية يعرف بأنه العملية التي تساهم في تطبيق مراجعة لكافة القوائم المالية التابعة للمنشآت مثل الميزانية، والذي يساهم في فهم الحالة المالية الخاصة في المنشأة، وتقديم المساعدة لاتخاذ القرارات الفعالة. ويعني أيضا تدقيق وفحص البيانات المالية الخاصة في منشأة ما؛ مما يساهم في تقييمها وتحديد مدى قدرتها على تنفيذ التزاماتها المالية.

خطوات تحليل القوائم المالية :

يعتمد تطبيق تحليل القوائم المالية على خطوات رئيسية :

1- معرفة الخصائص الاقتصادية : تهتم بمعرفة الخصائص الاقتصادية الخاصة بالصناعة .

2- تقييم البيانات المالية للمنشأة : تهتم في التعرف على طبيعة المنتجات أو الخدمات المقدمة، وكذلك تدرس مستوى الهوامش الخاصة في الأرباح، وطبيعة العلامة التجارية،

3- تحليل الربحية والمخاطر: تساعد على تقييم المنشأة وبياناتها المالية مثل تحديد مدى أرباح عمليات المنشأة نسبة لأصولها

4- إعداد البيانات المالية المتوقعة: تشمل بعض الفرضيات التي يعدها المحللين الماليين إعدادها؛ من أجل توقع مستقبل المنشأة، ومن ثم قياس طبيعة تأثير هذه الفرضيات على التمويل والتدفقات النقدية.

أنواع تحليل القوائم المالية :

التحليل الأفقي: هو مقارنة الأداء المالي في المنشأة بين عامين أو أكثر، وذلك التحليل يبين مدي التطور أو التدهور خلال الفترة ، كمقارنة حجم المبيعات أو صافي الربح خلال الفترة .

التحليل العمودي: هو التعبير عن كل بند من البنود في القوائم المالية باعتباره نسبة مئوية من المجموع الإجمالي،ومقارنتها بالخصائص الاقتصادية للصناعة فمثلا الأنشطة التجارية تكون النسبة الأكبر للأصول المتداولة نسبة للأصول كاملة فإذا كان العكس هذا يعطي مؤشر بوجود خطأ ما في توزيع الموارد للمؤسسة.

التحليل النسبي: هو أسلوب تحليل مالي يسعى إلى تحويل الأرقام إلى نسب لعمل مقارنات بينها، وذلك بالاعتماد على المقارنة بين النسب الحالية والسابقة للشركة وكذلك للشركات التي تعمل في نفس الصناعة ، ويساهم هذا التحليل في تحديد نقاط الضعف ونقاط القوة الخاصة بالشركة .

وبذلك نكون قد انتهينا من هذا الموضوع وسوف نتكلم في المرة القادمة عن النسب والمؤشرات المالية.

Related Blogs